風(fēng)險應(yīng)對——稅改背景下的企業(yè)稅收風(fēng)險防范

課程背景：

隨著金稅三期，四期的推出，對企業(yè)的監(jiān)管越來越嚴(yán)，將實(shí)現(xiàn)數(shù)字治稅，業(yè)務(wù)的不合規(guī)，偷漏稅行為，將會“一切留痕”，新經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)的稅收問題，不能存在僥幸心理，合法合規(guī)的經(jīng)營是前提，企業(yè)稅收成本也越來越高，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中，往往以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，事后再進(jìn)行財(cái)稅管控，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險事前管控不到位，被稅務(wù)局追征處罰是是常見事情，坐牢是比較殘酷的的風(fēng)險，一旦事前管控不到位，事后遇到稽查往往束手無策，并且無法有效解決，從而影響企業(yè)做大、做強(qiáng)，讓企業(yè)一夜回到解放前，所以急需合規(guī)的去處理，進(jìn)行整體稅收籌劃，控制風(fēng)險，減少稅收。

稅收政策的變革不但給企業(yè)的納稅帶來了諸多不確定因素，更伴隨著意料之外的納稅風(fēng)險，對企業(yè)而言，欲消化這些政策，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，從容應(yīng)對稅改流轉(zhuǎn)，執(zhí)行細(xì)節(jié)，規(guī)避納稅風(fēng)險，也是不小的挑戰(zhàn)，對企業(yè)的實(shí)際稅務(wù)管理更是提出了新的要求。

本課程通過真實(shí)的案例分析與實(shí)例演練，讓企業(yè)學(xué)員全面盤點(diǎn)公司存在的稅務(wù)風(fēng)險，并給出應(yīng)對方法，讓企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的同時，減少稅收。

課程收益：

通過學(xué)習(xí)，讓企業(yè)稅務(wù)及財(cái)務(wù)人員能夠排查出企業(yè)常見的財(cái)稅風(fēng)險，并知道如何去解決，如何處理歷史遺留問題，同時會學(xué)到一些規(guī)避風(fēng)險的節(jié)稅技術(shù)。

具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：

● 能夠全面診斷出企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險問題

● 學(xué)習(xí)到處理常見企業(yè)歷史遺留問題的方法，找出企業(yè)常見的節(jié)稅方法

● 掌握最新的稅收政策，能夠應(yīng)對日常稅務(wù)稽查

● 掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策中的稅務(wù)管理與籌劃方法

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，稅務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)經(jīng)理，會計(jì)主管

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

導(dǎo)入：一起稅收稽查案例引起的稅務(wù)風(fēng)險分析

第一講：大數(shù)據(jù)管理——財(cái)務(wù)報(bào)表潛藏的風(fēng)險分析

一、資產(chǎn)類會計(jì)科目存在的風(fēng)險

1. 貨幣資金常見風(fēng)險

2. 應(yīng)收賬款常見稅務(wù)風(fēng)險

3. 預(yù)付款項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險

4. 固定資產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險

5. 無形資產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險

6. 存貨稅務(wù)風(fēng)險

案例：一公司庫存異常引起的稅務(wù)稽查（企業(yè)注銷案例）

二、負(fù)債類會計(jì)科目風(fēng)險

1. 應(yīng)付賬款稅務(wù)風(fēng)險

2. 預(yù)收款項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險

3. 應(yīng)付職工薪酬稅務(wù)風(fēng)險

4. 其他應(yīng)付款稅務(wù)風(fēng)險

案例：其他應(yīng)付款過大引起稅務(wù)關(guān)注

三、權(quán)益類會計(jì)科目風(fēng)險

1. 實(shí)收資本稅務(wù)風(fēng)險

2. 資本公積稅務(wù)風(fēng)險

3. 未分配利潤常見稅務(wù)風(fēng)險

四、收入類會計(jì)科目風(fēng)險

1. 確認(rèn)收入與增值稅

2. 銷售折扣折讓與稅務(wù)

3. 視同銷售類別與增值稅

五、成本費(fèi)用類會計(jì)科目風(fēng)險

1. 營業(yè)成本稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)

2. 期間費(fèi)用稅務(wù)要點(diǎn)

3. 營業(yè)外支出風(fēng)險點(diǎn)

工具：企業(yè)稅收風(fēng)險自測表

第二講：風(fēng)險應(yīng)對——常見的稅務(wù)風(fēng)險分析

一、個獨(dú)開票產(chǎn)生的風(fēng)險

分析：個獨(dú)可以用的場景

設(shè)立：個獨(dú)證據(jù)鏈

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在風(fēng)險分析

分析：1元轉(zhuǎn)讓股權(quán)風(fēng)險

分析：“明股實(shí)地”轉(zhuǎn)讓過程中的風(fēng)險

練習(xí)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例實(shí)操

三、個人卡收款不報(bào)稅風(fēng)險分析

案例分析：個人卡被舉報(bào)產(chǎn)生的后果及解決思路

四、不合規(guī)發(fā)票風(fēng)險分析

1. 增值稅虛開產(chǎn)生的后果：刑事責(zé)任、民事責(zé)任

2. 被認(rèn)定虛開的幾種形式

案例：1,19年買發(fā)票被查案例分析

探討：被認(rèn)定虛開解決的方法

五、社保風(fēng)險分析

1. 社保的常見籌劃方法探討

2. 社保容易出現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)

六、個人所得稅風(fēng)險分析

探討：個人所得稅常見籌劃方法

探討：個人所得稅匯算清繳方法

案例：公司社保常見籌劃方法

七、混合業(yè)務(wù)風(fēng)險

——混合銷售與兼營

八、費(fèi)用常見風(fēng)險

1. 會議費(fèi)常見操作方式

2. 咨詢費(fèi)存在的風(fēng)險及規(guī)避

3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險

4. 營業(yè)外支出操作要點(diǎn)

案例：公司發(fā)月餅及私車公用案例分享；2.咨詢費(fèi)及會議費(fèi)證據(jù)鏈設(shè)計(jì)

第三講：提供方案——企業(yè)歷史遺留問題解決（現(xiàn)場分析解答）

1. 兩套賬風(fēng)險分析及解決方案

2. 股東個人卡流水過大的解決方案

3. 賬外資金回流的風(fēng)險及解決方案

4. 商業(yè)回扣的風(fēng)險分析

5. 虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險及解決方案

6. 無票支出的風(fēng)險及解決方案

7. 存貨賬實(shí)不符的風(fēng)險分析及解決方案

8. 大額應(yīng)付賬款不需支付的風(fēng)險及解決方案

9. 股東借款的風(fēng)險分析及解決方案

10. 個稅與社保的風(fēng)險分析與解決方案

第四講：深化管理——稅務(wù)稽查及應(yīng)對

一、常見稅務(wù)稽查原因分析

1. 隨機(jī)檢查

2. 被舉報(bào)

3. 納稅評估

4. 專項(xiàng)檢查

5. 協(xié)查

二、常見稅務(wù)稽查方法

方法1：資金流檢查

方法2：財(cái)務(wù)資料檢查

方法3：突擊核查

方法4：外調(diào)協(xié)查

方法5：突擊調(diào)賬

三、稽查應(yīng)對方法

方法1：解決稅收稽查“紅線”的十六字口訣

方法2：應(yīng)對稽查8“不”秘訣

案例：舉報(bào)引起稅務(wù)稽查案例

案例：取得不合規(guī)發(fā)票稅務(wù)稽查

案例：隨機(jī)抽查稽查案例

第五講：整體規(guī)劃——企業(yè)進(jìn)行無風(fēng)險節(jié)稅設(shè)計(jì)（案例分析）

三大環(huán)節(jié)：避稅、稅收籌劃與節(jié)稅設(shè)計(jì)

對比案例：避稅案例,稅收籌劃案例,節(jié)稅案例分享

咨詢案例：業(yè)務(wù)模式改變節(jié)稅規(guī)劃,頂層架構(gòu)節(jié)稅規(guī)劃

方法案例：蘋果的“三明治”稅務(wù)規(guī)劃方法

風(fēng)險案例：明星及網(wǎng)紅“避稅”設(shè)計(jì)風(fēng)險分析

課程總結(jié)回顧與答疑解惑