課程目的:
- 明確全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu),了解全面預(yù)算管理的程序和流程
- 掌握各部門(mén)預(yù)算編制要點(diǎn),學(xué)會(huì)預(yù)算執(zhí)行與管理方法
- 實(shí)施全面預(yù)算管理掌握依據(jù)預(yù)算對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人進(jìn)行考核的方法
簡(jiǎn)要大綱:
(一)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵
n 預(yù)算的重要性
n 全面預(yù)算的四個(gè)循環(huán)管理
n 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定要點(diǎn)
n 財(cái)務(wù)人員在預(yù)算制定中的角色
n 部門(mén)主管在預(yù)算制定中的角色
n KPI(關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo))制訂方法
(二)預(yù)算概論
n 如何提高預(yù)算審核的效率
n 財(cái)務(wù)摘要制定的要點(diǎn)
n 預(yù)算何時(shí)修訂
n 報(bào)送管理層審批時(shí)注意幾個(gè)問(wèn)題
n 關(guān)于預(yù)算的幾個(gè)誤區(qū)
(三)預(yù)算的執(zhí)行與控制
n 成本分析與跟蹤
· 保本點(diǎn)跟蹤
· 成本習(xí)性深刻分析:邊際貢獻(xiàn)原理
· 預(yù)算差異分析
· 企業(yè)提高利潤(rùn)的3大杠桿:
· 因素敏感性分析: 產(chǎn)品獲利能力成本分析
n 成本中心
· 成本控制點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的控制
· 一般管理費(fèi)用的控制
(四)經(jīng)營(yíng)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算
n 預(yù)算的六種不同編制方法:
· 固定/彈性預(yù)算
· 零基/現(xiàn)基預(yù)算
· 定值/概率預(yù)算
· 定期/滾動(dòng)預(yù)算
· 目標(biāo)成本預(yù)算
· 責(zé)任中心預(yù)算
n “自下而上”與”自上而下”的不同使用方法
(五)自上而下篇
n 年度戰(zhàn)略的制定
n 預(yù)算的編制流程
n 預(yù)算委員會(huì)/小組的作用
n 目標(biāo)分解的方法:
· 銷(xiāo)售預(yù)算的編制要點(diǎn)
· 市場(chǎng)預(yù)算的編制要點(diǎn)
· 生產(chǎn)預(yù)算的編制要點(diǎn)
· 采購(gòu)預(yù)算的編制要點(diǎn)
· 研發(fā)預(yù)算的編制要點(diǎn)
· 固定資產(chǎn)預(yù)算的編制要點(diǎn)
· 管理費(fèi)用的編制要點(diǎn)
(六) 自下而上篇
n 組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整
n 預(yù)算前的準(zhǔn)備工作
n 銷(xiāo)售人員的預(yù)測(cè)足以信賴(lài)嗎?
n 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的定性與定量分析
n 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)常見(jiàn)問(wèn)題
n 市場(chǎng)調(diào)研的內(nèi)容
n 低成本戰(zhàn)略應(yīng)用中的問(wèn)題
(七)預(yù)算控制與績(jī)效考核評(píng)價(jià)
n 考評(píng)指標(biāo)制定
n 部門(mén)與經(jīng)理的考核標(biāo)準(zhǔn)是一致嗎?
n 考評(píng)體系的設(shè)計(jì)點(diǎn)
(八)總結(jié)篇
n 預(yù)算管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題
n 全面預(yù)算管理的內(nèi)涵
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